Kalendarz wydarzeń
Grudzień 2019
PnWtŚrCzPtSoNd
      1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031     

Partnerzy

GARR SA
GAPP SA
FGRN SA

Jak podatkowo rozliczyć wkłady do funduszy inwestycyjnych


Porady ekspertów | Księgowość 2010-12-09 08:22:11

Czy wkład akcji wygeneruje przychód ? Osoba fizyczna posiada akcje, które chciałaby wnieść do funduszu inwestycyjnego zamkniętego. W zamian otrzyma certyfikaty inwestycyjne. Czy taka zamiana oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?

Tak.
Wniesienie akcji i udziałów do funduszu inwestycyjnego zamkniętego w zamian za certyfikaty inwestycyjne jest traktowane jak odpłatne zbycie papierów wartościowych, co oznacza, że po stronie zbywcy tych papierów powstaje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym.

Stanowisko takie prezentuje większość sądów administracyjnych, w tym m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (np. wyrok z 14 września 2010 r., sygn. akt III SA/Wa 1575/10) oraz Naczelny Sąd Administracyjny (np. wyrok z 19 marca 2010 r., sygn. akt II FSK 1844/08).

Sądy zwracają uwagę, że w zamian za wniesione udziały lub akcje wnoszący otrzymuje certyfikaty inwestycyjne, a zatem jest to odpłatne zbycie, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, przychody z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz papierów wartościowych.

Podstawa prawna Art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Czy podatek płaci się przy wniesieniu? Czy od zysku jest podatek dochodowy? Czy kosztem będzie wydatek na zakup akcji ? Czy od wkładu będzie 18-proc. podatek? Czy firma zapłaci CIT od wniesienia udziałów?

Łukasz Zalewski

Więcej: Dziennik Gazeta Prawna 9.12.2010 (239) – str.B15

Pełna wersja wiadomości prawno-gospodarczych – czytaj na gazeta prawna.pl.

Tagi: podatek PIT dochód kapitał inwestycje udziały zbycie sprzedaż
Źródło: DGP
Opracowano we współpracy z:
Górnośląska Agencja Rozwoju Regionalnego SA
http://garr.pl
Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
Logo PO KL Logo UE