Kalendarz wydarzeń
Październik 2019
PnWtŚrCzPtSoNd
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
28293031   

Partnerzy

GARR SA
GAPP SA
FGRN SA

Premie z funduszy z różnym PIT


Wiadomości | Finanse 2010-10-05 11:30:45

Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (TFI), aby uatrakcyjnić ofertę sprzedażową organizują akcje promocyjne i wprowadzają tzw. premie za lojalność uczestnictwa w funduszu. Premie te polegają na: przyznaniu dodatkowych jednostek uczestnictwa, wypłacie gotówki, albo też przyznaniu innej nagrody rzeczowej.

Otrzymanie przez uczestnika funduszu takiej premii podlega opodatkowaniu. Problem polega jednak na tym, że inaczej premie te powinny zostać opodatkowane zdaniem organów podatkowych (19-proc. stawka lub podatek według skali podatkowej), a inaczej są opodatkowywane w praktyce przez TFI (10-proc. stawka).

Zdaniem fiskusa, ze względu na fakt, że premia związana jest z posiadaniem jednostek uczestnictwa, to bezpośrednim źródłem otrzymania premii jest po prostu uczestnictwo w funduszu. Tym samym zastosowanie ma 19-proc. stawka zryczałtowanego podatku dochodowego, właściwego dla przychodów z kapitałów pieniężnych, ale związanych niejako ze świadczeniami częściowo odpłatnymi. Podobne stanowisko przyjął m.in. dyrektor Izby Skarbowej w odpowiedzi na zapytanie jednego z TFI (interpretacja z 20 kwietnia 2010 r., nr IPPB2/415-25/10-6/AS).

Według stanowiska fiskusa, gdy w ramach premii, klientowi postawiona zostanie do dyspozycji kwota pieniężna, która będzie podlegała następnie reinwestycji przez podmiot zarządzający w drodze nabycia kolejnych jednostek uczestnictwa, to wtedy powstanie przychód w wysokości tej kwoty.
Kwota ta będzie podlegała opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 19 proc.

Kiedy zdaniem ekspertów powinien powstać przychód w przypadku przyznania klientowi dodatkowych jednostek uczestnictwa? W jakich przypadkach stosowanie stawki 19 proc. może być problematyczne i niekorzystne dla klientów funduszy? Jakie są obowiązki klienta i TFI w przypadku kwalifikacji podatkowej dodatkowych świadczeń?

Przemysław Molik

Więcej: Dziennik Gazeta Prawna 5.10.2010 (194) – str.B2

Pełna wersja wiadomości prawno-gospodarczych – czytaj na gazeta prawna.pl.

Tagi: TFI fundusz inwestycje kapitał premia wypłata przychód podatek PIT
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna
Opracowano we współpracy z:
Górnośląska Agencja Rozwoju Regionalnego SA
http://garr.pl
Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego
Logo PO KL Logo UE